Laatst bijgewerkt: 9 oktober 2026
Een eenmanszaak omzetten naar een bv is fiscaal vooral zinvol als je structureel meer winst maakt dan je privé nodig hebt en het overschot in de bv laat staan. Een vast omslagpunt bestaat niet. Met de tarieven van 2026 is de bv in ons rekenvoorbeeld bij € 100.000 winst alleen voordeliger als je de winst niet uitkeert. Daarnaast kies je tussen een ruisende en een geruisloze inbreng, elk met eigen voorwaarden en termijnen.
Wanneer is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?
In de eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de hele winst, na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. In de bv betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst. Jij betaalt inkomstenbelasting over je salaris en box 2-heffing over dividend.
Tarieven 2026
| Regeling | 2026 |
|---|---|
| Inkomstenbelasting box 1 | 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426, daarboven 49,50% (KVK, belastingtarieven 2026) |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200; in 2027 € 900 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,70% |
| Vennootschapsbelasting | 19% tot € 200.000 winst, daarboven 25,8% (Belastingdienst, tarieven vennootschapsbelasting) |
| Box 2 (dividend) | 24,5% tot € 68.843, daarboven 31% |
| Gebruikelijk loon dga | minimaal € 58.000 (Belastingdienst, loon en aanmerkelijk belang) |
Ondernemersaftrekken leveren in 2026 maximaal 37,56% belastingvoordeel op, ook als je inkomen in de hoogste schijf valt.
Rekenvoorbeeld als vuistregel
Dit is een eigen berekening met de tarieven hierboven. De aannames: je voldoet aan het urencriterium, je hebt geen startersaftrek en geen ander inkomen, en je dga-salaris is € 58.000. Heffingskortingen, de Zvw-bijdrage en de extra kosten van een bv zijn niet meegerekend. De bedragen zijn afgerond.
| Winst | Eenmanszaak | Bv, winst blijft in de bv | Bv, alle winst als dividend |
|---|---|---|---|
| € 100.000 | circa € 34.300 | circa € 29.100 | circa € 37.400 |
| € 150.000 | circa € 56.600 | circa € 38.600 | circa € 57.200 |
Het voordeel van de bv zit in dit voorbeeld dus in uitstel: winst die je niet uitkeert, is alleen met vennootschapsbelasting belast. Keer je alles uit, dan is de totale belasting bij deze winstniveaus ongeveer gelijk of hoger. Bij een winst onder het gebruikelijk loon van € 58.000 blijft er in de bv na je salaris niets over om te laten staan.
Ruisende of geruisloze inbreng: wat is het verschil?
Voor de Belastingdienst geldt een wijziging van rechtsvorm in het algemeen als staking: je maakt een balans op en rekent af (Belastingdienst, uw onderneming wijzigt van rechtsvorm). Er zijn drie routes (Ondernemersplein, eenmanszaak omzetten naar een bv):
- Ruisende inbreng: je brengt de onderneming tegen de actuele waarde in en rekent direct af over de meerwaarde. Daarna mag je de aandelen meteen verkopen.
- Geruisloze inbreng: de bv gaat verder met de boekwaarden van de eenmanszaak. De belasting over de meerwaarde schuift door naar later.
- Activa-passivatransactie: je verkoopt bezittingen en schulden aan een nieuwe bv. Een akte van inbreng of goedkeuring van de Belastingdienst is niet nodig, maar er kan wel stakingswinst ontstaan.
Voorwaarden geruisloze inbreng
Je moet de hele onderneming inbrengen en je mag de aandelen die je ervoor terugkrijgt 3 jaar niet verkopen. Je vraagt de omzetting aan bij het belastingkantoor dat je inkomstenbelasting behandelt.
Termijnen voor terugwerkende kracht tot 1 januari
| Route | Intentieverklaring bij Belastingdienst | Bv oprichten en inbrengen |
|---|---|---|
| Ruisend | vóór 1 april van het lopende jaar | tot 1 oktober van dat jaar |
| Geruisloos | vóór 1 oktober van het lopende jaar | tot 1 april van het volgende jaar |
Deze termijnen staan op Ondernemersplein. Wie de intentieverklaring voor 2026 niet vóór 1 oktober heeft ingestuurd, kan zich dus beter richten op een inbreng per 1 januari 2027.
De voorovereenkomst of intentieverklaring stuur je aangetekend met het geleideformulier naar de Belastingdienst. Bewaar het verzendbewijs, want je krijgt geen ontvangstbevestiging (Belastingdienst, geleideformulier).
Stakingswinst, stakingsaftrek en oudedagsreserve
Stakingswinst is het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde van je onderneming. Die winst is in het jaar van staking belast met inkomstenbelasting, en fiscale reserves vallen dan vrij (Belastingdienst, stakingswinst berekenen). Bij een ruisende inbreng krijg je hiermee te maken.
De stakingsaftrek is gelijk aan de stakingswinst, met een maximum van € 3.630. Dat maximum krijg je één keer in je leven (Belastingdienst, stakingsaftrek).
Een fiscale oudedagsreserve kun je sinds 1 januari 2023 niet meer opbouwen (Ondernemersplein, oudedagsreserve). Heb je nog een bestaande reserve, dan telt die bij staking mee als winst. Koop je voor dat bedrag een lijfrente, dan is de premie aftrekbaar (Belastingdienst, oudedagsreserve afrekenen). Bespreek met je adviseur hoe dit bij een geruisloze inbreng uitpakt.
Stappen: zo zet je de eenmanszaak om
- Laat doorrekenen of de bv loont en welke route past.
- Wil je terugwerkende kracht, laat dan een intentieverklaring of voorovereenkomst opstellen en stuur die op tijd in.
- Laat een inbrengbalans opmaken.
- Laat de notaris de bv oprichten en de akte van inbreng opstellen. Digitaal oprichten kan niet bij een inbreng in natura; daarvoor is een papieren akte nodig (Notaris.nl, digitaal een bv oprichten).
- De notaris schrijft de bv in bij KVK en schrijft de eenmanszaak uit. De bv krijgt een nieuw KVK-nummer.
- Informeer de Belastingdienst, je bank, verzekeraar en klanten.
Wat kost het omzetten naar een bv?
| Kostenpost | Bedrag |
|---|---|
| Notaris (oprichting) | gemiddeld € 500 tot € 1.500 |
| Inschrijving KVK | € 85,15 |
| Startkapitaal | minimaal € 0,01 |
Deze bedragen komen van Ondernemersplein, de besloten vennootschap. Reken daarnaast op kosten voor fiscaal advies, de inbrengbalans en een duurdere administratie.
Wat verandert er na de omzetting?
- Aansprakelijkheid: in principe is de bv aansprakelijk voor schulden. Je bent toch privé aansprakelijk bij onzorgvuldig bestuur, als je privé meetekent voor een lening en zolang je handelt namens een bv in oprichting.
- Administratie: de bv deponeert elk jaar jaarstukken bij KVK en bewaart de administratie 7 jaar.
- Dga-salaris: met minstens 5% van de aandelen ben je dga en moet de bv je een passend loon betalen en loonheffing inhouden.
- Btw en personeel: voor de btw is de bv een nieuwe onderneming. Met personeel krijg je een nieuw loonheffingennummer.
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies.
Lees ook
Veelgestelde vragen
Bij welke winst is een bv voordeliger?
Daar is geen officieel bedrag voor. Het hangt vooral af van hoeveel winst je in de bv laat staan. In ons voorbeeld met de tarieven van 2026 is de bv bij € 100.000 winst alleen voordeliger zonder dividenduitkering.
Kan ik een bv oprichten zonder notaris?
Nee. Een bv richt je op bij de notaris, fysiek of digitaal. Bij inbreng van je onderneming is een papieren akte nodig.
Mag ik mijn aandelen na een geruisloze inbreng verkopen?
Niet in de eerste 3 jaar. Bij een ruisende inbreng geldt die wachttijd niet.
Hoeveel salaris moet ik mezelf als dga betalen?
In 2026 minimaal € 58.000, of meer als het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of van je best verdienende werknemer hoger is. Kun je aantonen dat vergelijkbaar werk minder oplevert, dan mag het lager.
