Belasting over digitale beleggingen en crypto: regels 2026

Laatst bijgewerkt: 9 oktober 2026

Ja, over digitale beleggingen betaal je belasting zodra je vermogen boven de vrijstelling uitkomt. Crypto, aandelen en ETF’s die je privé via een app of online broker aanhoudt, vallen in box 3. In 2026 is de eerste € 59.357 per persoon vrijgesteld. Daarboven rekent de Belastingdienst met een fictief rendement, waarover je 36% betaalt. Was je werkelijke rendement lager, dan mag je dat opgeven.

Zo werkt box 3 in 2026

Box 3 kijkt naar je bezittingen min je schulden op de peildatum, 1 januari 2026. Wat je in de loop van het jaar koopt of verkoopt, verandert die berekening niet. De Belastingdienst deelt je vermogen in drie categorieën in, elk met een eigen fictief rendement. Beleggingen en crypto horen in box 3 en tellen mee tegen het hoogste percentage.

Alle cijfers staan op de pagina box 3-inkomen berekenen 2026 van de Belastingdienst. De percentages voor banktegoeden en schulden worden pas begin 2027 definitief vastgesteld.

Rekenvoorbeeld

Je bent alleenstaand en hebt op 1 januari 2026 € 20.000 spaargeld, € 60.000 aan ETF’s en € 20.000 aan crypto. Schulden heb je niet.

• Fictief rendement: € 20.000 x 1,28% = € 256, plus € 80.000 x 6,00% = € 4.800. Samen € 5.056.
• Belast deel van je vermogen: € 100.000 min € 59.357 = € 40.643, ofwel 40,64%.
• Box 3-inkomen: 40,64% van € 5.056 = ongeveer € 2.055.
• Belasting: 36% van € 2.055 = ongeveer € 740.

Werkelijk rendement opgeven: de tegenbewijsregeling

Na uitspraken van de Hoge Raad mag de heffing niet hoger zijn dan wat je echt hebt verdiend. Daarom kun je je werkelijke rendement doorgeven. Het fictieve rendement blijft het uitgangspunt, tenzij het werkelijke lager is. De regels zijn strenger dan veel beleggers verwachten:

• Rente en dividend tellen mee, net als koersstijgingen die je nog niet hebt verzilverd.
• Kosten, zoals transactiekosten, zijn meestal niet aftrekbaar.
• Het heffingsvrij vermogen geldt niet: je hele vermogen telt mee.
• Een verlies kun je niet meenemen naar een ander jaar. Bij een negatief totaal is het rendement € 0.

Vanaf belastingjaar 2025 geef je het werkelijke rendement door in de aangifte zelf. Dat is niet verplicht. De Belastingdienst rekent beide methodes door en gebruikt de uitkomst die voor jou het gunstigst is.

Nieuw stelsel: wat is de stand in oktober 2026?

De Wet werkelijk rendement box 3 moet het fictieve rendement vervangen. De Tweede Kamer nam het wetsvoorstel op 12 februari 2026 aan, met 1 januari 2028 als beoogde ingangsdatum. De Eerste Kamer besloot op 30 juni 2026 de stemming aan te houden tot het kabinet met een aanpassing komt. De wet is dus nog niet definitief; de actuele stand vind je in het dossier van de Eerste Kamer.

In een Kamerbrief van 29 september 2026 kondigde het kabinet die aanpassing aan. De voorstellen op hoofdlijnen:

• 2027: het heffingsvrij vermogen gaat omlaag naar € 30.846 en het fictieve rendement voor beleggingen en andere bezittingen gaat 1,5 procentpunt omhoog.
• 2028: voor financiële instrumenten zoals aandelen, obligaties en opties komt er een vermogenswinstbelasting. Je betaalt dan pas over koerswinst als je verkoopt. Er geldt een heffingsvrij resultaat van € 1.000.
• 2030: de overige vermogensbestanddelen volgen. De brief noemt crypto niet apart, dus ga er niet van uit dat crypto al in 2028 overgaat.

Dit zijn plannen. Beide Kamers moeten nog instemmen. Tot die tijd gelden de regels uit de tabel hierboven.

Buitenlandse broker, dividendbelasting en crypto-gegevens

Beleggen via een buitenlandse broker of app

Voor box 3 maakt het niet uit of je vermogen in Nederland of in het buitenland staat. Een rekening bij een buitenlandse aanbieder geef je dus gewoon op. Controleer de vooraf ingevulde aangifte goed, want buitenlandse rekeningen staan er niet altijd in.

Dividendbelasting verrekenen

Op dividend van Nederlandse bedrijven wordt 15% dividendbelasting ingehouden. Dat bedrag vul je in je aangifte in en wordt verrekend met je inkomstenbelasting. Voor buitenlandse bronbelasting ligt het anders: die loopt via de regeling ter voorkoming van dubbele belasting. Of je daarnaast een deel in het bronland kunt terugvragen, hangt af van het belastingverdrag met dat land.

DAC8: cryptogegevens gaan naar de Belastingdienst

Sinds 1 januari 2026 moeten cryptodienstverleners gegevens van hun klanten bijhouden. Ze leveren die uiterlijk 31 januari 2027 voor het eerst aan en daarna elk jaar. Het gaat om je naam, adres en fiscaal identificatienummer, je transacties en het saldo op 31 december. Leg het overzicht van je aanbieder naast je eigen administratie.

Wanneer valt handelen in box 1?

Gewoon beleggen blijft box 3, ook als het speculatief is. Volgens KVK kan het resultaat in box 1 belast worden als je meer doet dan normaal vermogensbeheer. Een harde grens bestaat niet. Het gaat om je kennis en ervaring, de tijd die je erin steekt en de hulpmiddelen die je gebruikt. In box 1 betaal je over je werkelijke winst het gewone tarief, in 2026 35,75% tot 49,50%.

Beleggen via de bv

Belegt je bv, dan speelt box 3 geen rol. Winsten en verliezen horen dan bij de winst van de bv en vallen onder de vennootschapsbelasting. In 2026 is het tarief 19% tot en met € 200.000 winst en 25,8% daarboven.

Zo vul je het in je aangifte in

1. Verzamel de jaaroverzichten van je bank, broker en cryptoplatform met de waarde op 1 januari.
2. Vul beleggingen in bij bankrekeningen en andere bezittingen.
3. Vink voor crypto de optie Cryptobezittingen aan. Gebruik de koers van 1 januari om 00.00 uur op het platform waar je handelt.
4. Vul ingehouden Nederlandse dividendbelasting in bij de te verrekenen bedragen.
5. Wil je het werkelijke rendement opgeven, houd dan ook de waarde op 31 december en al je aankopen en verkopen bij de hand.

Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal of beleggingsadvies.

Lees ook

• Wanneer krijg je geld terug van de Belastingdienst?
• Hoe controleert de Belastingdienst schenkingen?
• Lijfrente: regels en belastingvoordeel

Veelgestelde vragen

Betaal ik belasting als ik mijn crypto niet verkoop?

Ja, dat kan. Box 3 kijkt naar de waarde op 1 januari, niet naar wat je hebt verkocht.

Moet ik aangifte doen als ik onder het heffingsvrij vermogen blijf?

Over vermogen onder de vrijstelling betaal je geen box 3-belasting. Doe je om een andere reden aangifte, vul je bezittingen dan wel in. Je vermogen kan ook meetellen voor toeslagen.

Kan ik een koersverlies aftrekken?

Niet als aftrekpost. Bij een opgave van je werkelijke rendement telt een verlies wel mee binnen hetzelfde jaar, maar het rendement wordt nooit lager dan € 0 en schuift niet door naar een later jaar.

Weet de Belastingdienst wat ik aan crypto heb?

Steeds vaker wel. Over 2026 rapporteren cryptodienstverleners je gegevens, transacties en eindsaldo. Je blijft zelf verantwoordelijk voor een volledige aangifte.